상속세 계산기

아버지가 돌아가셨을 때(1차 상속)는 어머니가 배우자상속공제를 받아서 상속세가 거의 없었는데, 몇 년 뒤 어머니마저 돌아가시자(2차 상속) 자녀들 앞으로 갑자기 수천만 원, 심하면 억 단위의 상속세 고지서가 날아와 당황하는 경우가 적지 않습니다. 배우자상속공제라는 큰 공제 하나가 사라지는 것만으로 세액이 몇 배로 뛸 수 있기 때문입니다. 또 형제자매 간 재산 분할 협의가 늦어지다가 법정 기한을 넘겨 배우자상속공제를 최대한도로 받지 못하는 경우도 흔합니다. 상속세는 세율 자체보다 "공제를 얼마나, 어떤 절차로 챙기느냐"가 세액을 좌우하는 세목이라, 아래 계산 구조와 실무 함정을 미리 알아두는 것이 중요합니다.

상속세 계산 공식과 핵심 변수

상속재산가액에서 채무·장례비용(최소 500만 원 보장, 최대 1,000만 원 한도)을 차감해 과세가액을 구한 뒤, 상속공제를 빼면 과세표준이 됩니다. 상속공제는 기초공제 2억 원에 자녀·미성년자·연로자·장애인 등 인적공제를 더한 금액과, 이를 대신할 수 있는 일괄공제 5억 원 중 더 큰 쪽을 선택합니다. 배우자가 있다면 실제 상속받은 금액(최소 5억 원, 법정상속분 한도 내 최대 30억 원)만큼 배우자상속공제가 별도로 더해지고, 금융재산상속공제(순금융재산의 20%, 최대 2억 원)까지 반영되면 공제 규모가 크게 늘어납니다. 과세표준에는 1억 원 이하 10%부터 30억 원 초과 50%까지 5단계 누진세율이 적용되고, 신고기한(상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월) 내 자진신고 시 3% 세액공제를 받습니다.

상속재산 규모별로 세액이 얼마나 달라지는지 비교해보겠습니다

배우자와 자녀 2명이 상속받는다고 가정(장례비용·채무 없음, 금융재산 없음)하고 계산기 로직 그대로 계산하면 다음과 같습니다.

배우자와 자녀가 함께 상속받는 경우, 기초·일괄공제와 배우자상속공제의 최소 보장액만 더해도 10억 원까지는 상속세가 없다는 "배우자 있으면 10억까지는 상속세 없다"는 말이 이 표에서도 그대로 확인됩니다. 다만 10억 원을 넘는 순간부터는 누진세율 때문에 세액이 빠르게 늘어납니다.

2차 상속에서는 같은 재산도 세액이 몇 배로 뜁니다

똑같은 20억 원을 상속받아도 배우자상속공제가 빠지는 2차 상속에서는 세액이 약 3.3배로 뛰어오릅니다. 부모님 두 분이 모두 생존해 계시다면, 1차 상속 시점에 재산을 어떻게 분배하느냐에 따라 2차 상속 세부담이 크게 달라질 수 있어 미리 시뮬레이션해보는 것이 중요합니다.

실무에서 자주 놓치는 함정 3가지

지금 바로 확인해야 할 3단계

1. 상속개시일(사망일)로부터 약 15개월 이내에 상속재산 분할협의와 등기·신고까지 마칠 수 있도록 일정을 미리 잡습니다. 배우자상속공제 최대한도가 이 기한에 달려 있습니다.
2. 피상속인이 상속개시일 전 10년 이내 상속인에게 증여한 이력이 있는지 확인하고, 이 계산기로 합산 반영한 세액을 다시 계산합니다.
3. 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내에 자진신고해서 3% 신고세액공제를 챙기고, 재산 규모가 크다면 신고 전 세무 전문가와 함께 공제 조합을 한 번 더 검토합니다.

자주 묻는 질문