증여세 계산기

결혼을 앞둔 자녀에게 전세보증금을 보태주면서 "5,000만 원까지는 세금이 없다"는 말만 믿고 그대로 넘어갔다가, 나중에 세무서로부터 가산세 통지서를 받고서야 신고 자체를 안 했다는 사실을 깨닫는 경우가 있습니다. 반대로 신고는 했지만 혼인·출산 증여재산공제처럼 추가로 받을 수 있는 공제를 몰라서 수백만 원에서 수천만 원을 더 낸 경우도 흔합니다. 증여세는 "얼마를 줬는지"보다 "어떤 관계로, 어떤 방식으로 줬는지"에 따라 세액이 크게 달라지는 세목이라, 계산기를 돌리기 전에 핵심 구조부터 정확히 알아두는 것이 절세의 시작입니다.

증여세 계산 공식과 핵심 변수

먼저 증여받은 재산의 시가(증여재산가액)에서 채무 인수액(부담부증여), 비과세액, 감정평가수수료(500만 원 한도)를 차감해 증여과세가액을 구합니다. 여기서 증여자와의 관계에 따른 증여재산공제를 뺀 금액이 과세표준입니다. 기본 증여재산공제는 배우자 6억 원, 직계존속·직계비속 간 5,000만 원(미성년자는 2,000만 원), 기타친족 1,000만 원이며 모두 10년 합산 한도입니다. 과세표준에 1억 원 이하 10%, 5억 원 이하 20%, 10억 원 이하 30%, 30억 원 이하 40%, 30억 원 초과 50%의 5단계 누진세율을 적용하고 누진공제액을 빼면 산출세액이 나오며, 신고기한(증여일이 속한 달의 말일부터 3개월) 내 자진신고하면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 돌려받습니다.

증여 금액별로 세액이 얼마나 달라지는지 비교해보겠습니다

성인 자녀(직계비속, 기본공제 5,000만 원)가 부모로부터 증여받는다고 가정하고, 금액 구간별 총 납부세액을 계산기 로직 그대로 계산하면 다음과 같습니다.

기본공제 5,000만 원까지는 세금이 전혀 없지만, 그 구간을 넘는 순간부터는 누진세율 때문에 증여 금액이 커질수록 세액이 기하급수적으로 늘어납니다. 목돈을 한 번에 증여하기보다 10년 주기로 나눠 증여하는 계획을 세우면 이 누진 구간을 낮출 수 있습니다.

계산기가 아직 반영하지 않는 혼인·출산 공제, 적용하면 얼마나 달라질까

2024년부터 신설된 혼인·출산 증여재산공제는 혼인신고일 전후 2년 이내, 또는 자녀 출생일·입양일 이후 2년 이내에 직계존속으로부터 증여받으면 기본공제와 별도로 최대 1억 원(혼인·출산 통산 한도)을 추가로 공제해줍니다. 이 계산기는 아직 기본 관계별 공제만 반영하므로, 요건에 해당한다면 아래처럼 직접 공제액에 1억 원을 더해 계산해야 정확합니다.

같은 3억 원을 증여해도 혼인·출산 공제를 놓치면 약 1,940만 원을 더 내게 됩니다. 결혼이나 출산을 전후로 목돈을 증여받을 계획이라면, 이 공제 요건에 해당하는지부터 반드시 확인하시기 바랍니다.

실무에서 자주 놓치는 함정 3가지

지금 바로 확인해야 할 3단계

1. 이 계산기로 기본 세액을 먼저 확인한 뒤, 혼인·출산 공제 등 계산기가 반영하지 않는 추가 공제 요건에 해당하는지 국세청 홈택스나 세무 전문가를 통해 다시 확인합니다.
2. 부동산을 증여한다면 기준시가가 아니라 최근 유사매매사례가액을 확인해 신고가액을 정합니다.
3. 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 자진신고해서 3% 신고세액공제를 반드시 챙깁니다. 기한을 넘기면 이 공제를 받지 못하고 가산세까지 추가됩니다.

자주 묻는 질문